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法律分析：根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。但有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;
(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。
在税收征管方面，环境保护费改税后，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合，确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。同时，环境保护税收入全部作为地方税收入，纳入一般公共预算。
上述征税的范围，可以说是包括了大部分制造业。
法律依据：《中华人民共和国环境保护税法》 第二条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
小规模纳税人要交哪些税
解读已上报国务院的《环境税征收方案》
上周，一则关于环境税的消息引发多方关注。据报道，环境税征收方案获财政部、国家税务总局、环境保护部三部门通过，已上报至国务院，政策方案最快明年出台。《中国能源报》记者采访得知，该方案确已上报国务院，但是离出台尚有时日。据知情人士透露，碳税方案已上交全国人大，会在环境税之前通过人大批准。
环境税锁定二氧化硫、废水
环境税并非一个独立税种，它包括二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等多个税种。中国人民大学环境学院院长马中在接受《中国能源报》记者采访时表示，此次环境税以独立税种形式推出，采用从量计征方式，首先对二氧化硫和废水两个税目进行征收。初始征收的税负和排污费数额相当，纳税主体为排放污染物的单位。就能源行业而言，石油企业、电厂受环境税影响较为严重。
据介绍，此次上报的环境税征收方案脱胎于原来的排污费。马中对本报记者表示：“污染排放量的计算和确认由环保部门负责。具体的税基和税率，以及中央和地方如何分配税收收入将由相关部委确定，学者讨论的环境税征收方案里没有涉及。”
有业内人士对此表示担心，认为环境监测十分重要，直接关系到排污量的确定和征税数额。如果仅仅延用排污费的“平台”，环境税能否如数征收将成为一个未知数。今年5月，新疆一家企业被曝出累计拖欠的排污费达1.35亿。“之前排污费的征收肯定是不足的，监测没有到位。环境税届时能否真正发挥作用，这个很难说。”马中对本报记者表示。
出于对宏观经济形势和企业负担多种考虑，环境税征收初期税负并不高，之后征收范围如何扩大、税率何时提高、提高多少，马中表示政策尚不明朗。“这要取决于宏观的经济形势，比如通胀率，还有电价问题。”马中说。
环境税的消息一经报道，环保股、污水处理企业股票出现较大涨幅，有分析表示环境税出台将利好污水处理龙头和节能环保产业。然而，一位业内人士认为，市场的反应有时并不能真实反映政策的意义和目的。
这位业内人士表示，虽然环境税备受关注，但就目前来看，寄予太多希望是不现实的。目前煤价高企，电企不振，这将直接制约环境税的实施和推行。“出台环境税的积极作用值得肯定，但是力度有多大不好说。说明政府对待环境问题更严肃、更认真了。但是应该注意到，能源价格体制问题不解决，环境税就无法起到它应有的作用。”
碳税有望首先出台
中央财经大学税务学院副院长刘桓在接受本报记者采访时指出，媒体对环境税有误读。根据《立法法》规定，开征新税和调整旧税必须经过立法程序，经由全国人大批准。“环境税上报国务院，距离人大审核、批准还有相当一段时间。事实上，碳税要走得更快一些，已经上报至全国人大，从这个程序看，碳税肯定会在环境税之前出台。”刘桓表示。
在去年的哥本哈根大会上，我国承诺争取到2020年单位GDP二氧化碳排放比2005年下降40-45%，据介绍，这是碳税出台的重要推手。不少专家表示，碳税一旦出台，众多耗能行业将受到直接影响。“简单说，企业需要排多少就要购买多少碳排放量，这个交易的过程要上缴碳税。当然，国家可能会给予一定的财政补贴。”刘桓表示，“和环境税一样，碳税也会提高企业的成本，因此何时出台需选择合适时机。”
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——资料来源于上海中规钢材电子交易市场
小规模纳税人要交的税种如下：
1、增值税按销售收入3%缴纳；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）；
7、房产税按自有房产原值的70%乘以1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
小规模纳税人的税负构成：
1. 增值税：按照简易计税方法，征收率通常为3%；
2. 个人所得税：如果纳税人为个体工商户或者合伙企业的投资者，需按其所得缴纳个人所得税；
3. 城市维护建设税：按照增值税的应纳税额计算，税率一般为7%；
4. 教育费附加：按照增值税的应纳税额计算，税率为3%；
5. 地方教育附加：按照增值税的应纳税额计算，税率一般为2%；
6. 房产税：如果小规模纳税人拥有房产，需按照房产的评估值缴纳房产税；
7. 土地使用税：如果小规模纳税人使用土地，需按照土地面积和用途缴纳土地使用税；
8. 印花税：根据签订的经济合同、财产保险单、权利转让书等文件的金额或者数量缴纳印花税；
9. 资源税：如果小规模纳税人从事的是资源开采业务，需按照资源的开采量或者销售额缴纳资源税；
10. 环保税：如果小规模纳税人的生产活动产生了污染物排放，需按照排放量缴纳环保税。
综上所述，小规模纳税人需要缴纳的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税和个人所得税。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国企业所得税法》
第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
《中华人民共和国城市维护建设税法》
第二条
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
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希望本篇文章《环境保护税征税范围》能对你有所帮助！
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